一、確定納稅義務的總體要求
1、要價稅分離
2、嚴格確認納稅時間：收款時間、開具發票的時間、合同約定的時間
3、特殊的涉稅行為要準確核算
混合銷售、兼營
二、確定納稅義務的具體要求
（一）稅率和征稅率
1、一般納稅人
11%
2、小規模納稅人
3%
3、兼營
分別核算、分別納稅
（二）計稅方法
一般計稅方法
簡易計稅方法（36個月不能變更）
（三）一般計稅方法下的銷項稅額
銷項稅額=銷售額*稅率
銷售額是指什么提供建筑服務等應稅行為取得的全部價款和價外費用。
在勞務合同中，我們收取的勞務隊伍的水電費是否定義為價外費用，體現到合同中結算方式和發票的開具金額上。
兼營
混合銷售行為。
如：門窗制作及安裝，大型鋼結構的制作運輸和安裝
代局指模式或叫授權經營模：
審計審價審減情況如何辦，在國家管理的審價中，國家進行審價驗工計價，在審價審計中我們甲方給我們的驗工計價工程結算被審減了怎么辦。要開紅字發票。
過渡政策，
三、夸縣事的預繳
分包款的扣除：必須符合法律法規和國家稅務局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。
外管證，國稅2016年106號文件
辦理電子外管證?
外管證的期限是和工程時間之一，
報銷登記，產生納稅義務
2016年17和公告
國稅2016年53號文件
歸納工作內容和分工
公司機構 ? ? ? ? 項目部
辦理外管證 ? ? ?報驗登記
開具發票 ? ? ? ? 預繳納稅（憑證）
建增值稅臺賬、納稅 ? ? 傳遞納稅資料
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