一.境外工程承包工程收入
? ?境內(nèi)單位和個(gè)人在從事建筑服務(wù)的免征增值稅
?1.工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)
?2.在境外的工程監(jiān)理服務(wù)
?3.工程、礦產(chǎn)的勘測(cè)服務(wù)
二.免抵退增值稅的會(huì)計(jì)處理
1.出口貨物零稅率：免銷(xiāo)項(xiàng)稅退進(jìn)項(xiàng)稅、
2.外銷(xiāo)：銷(xiāo)項(xiàng)稅免征，進(jìn)項(xiàng)稅退稅
? 內(nèi)銷(xiāo)：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-留底大于0納稅
3.免抵退稅
免：免征出口銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅
抵：外銷(xiāo)應(yīng)退稅額抵消內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額
退：外銷(xiāo)應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅大于內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅
應(yīng)納稅額=內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)-（全部進(jìn)項(xiàng)-正推只差）-留底
