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        1. 稅法Ⅰ

          稅法Ⅰ
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          金融服務:保險、貸款、轉讓(金融商品轉讓)、收費(直接收費)。

          融資性售后回租按照貸款服務納稅。

          現代服務:研(研究開發)信(信息技術)廣(廣播影視)商(商業服務)租物(物流)鑒文(文化鑒證)。賓館、旅館、旅社、度假村等提供會議場地及配套服務的活動,按照“會議展覽服務”納稅

          車輛停放服務、道路通行服務(過路費過橋費,過閘費)按照“不動產經驗租賃服務”納稅

          融資租賃與經營租賃看所有權轉移

          翻譯服務按照咨詢服務納稅

          納稅提供武藏守護押運服務按照‘’安全保護服務納稅。

          納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務,按照‘’其他現代服務納"稅。

          生活服務:教文衛體,吃喝玩樂。

          游覽場索道、擺渡車、電瓶車游船按照文化體育服務納稅

          學歷教育可享受免稅,其他教育(可以選擇簡易計稅)不免稅

          單獨提供外賣服務按照貨物運輸服務納稅,餐飲外加外賣視頻,按照餐飲服務納稅

          稅會差異

          網絡游戲虛擬道具屬于銷售無形資產

          獨立賣土地按照賣無形資產對待,如果土地連帶房子一起賣按照不動產來納稅

          視同銷售:看流轉

          會計確不確認收入看收益(有經濟收入)

          增值稅看流轉

          企業所得稅看的是權屬(所有權的意思)

          總分公司:一個人的四肢

          母子公司:媽媽和兒子

          只有自產和委托加工的貨物用于集體福利和個人消費才視同銷售,外購貨物用于的話用于集體福利和個人銷費不視同銷售,不得抵扣進項稅額。

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          打撈、裝卸、收派特殊;

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          ?五、金融服務:

          貸款服務:

          融資性售后回租,以貨幣性投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務納稅(租期大于百分之75以上)

          金融商品持有期間取得的非保本收益不征收增值稅

          直接收費金融服務:貨幣兌換、賬戶管理、基金管理、金融交易場所管理、資金清算等服務

          六、現代服務

          言信廣商,租物鑒文

          研發和技術服務

          信息技術服務

          廣播影視服務服務

          商務輔助服務:廣告代理屬于文化創意服務下的廣告服務

          ☆租賃服務:

          將建筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位按照經營租賃服務納稅

          ☆車輛停放服務,道路通行服務,按照不動產租賃服務交稅

          物流輔助服務:打撈救助服務,裝卸搬運服務,收派服務,倉儲服務

          鑒證咨詢服務:認證服務,鑒證服務,咨詢服務,包括翻譯服務和市場調查服務

          文化創意服務:設計服務,知識產權服務,廣告服務,會議展覽服務

          賓館旅館旅社等經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動,按照會議展覽服務納稅

          其他:電梯安裝后提供的維護保養服務,按照其他現代服務納稅

          七、生活服務:教文衛體,吃喝玩樂

          1.文化體育服務:納稅人在游覽場所經營索道

          擺渡車等屬于文化體育服務

          2.教育醫療服務,學歷教育可享受免稅、其他教育不享受

          3.旅游娛樂服務

          4.餐飲服務:提供餐飲服務的銷售外賣,按餐飲服務納稅

          以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的,按照住宿服務

          5.居民日常服務:婚慶、家政、養老、美發、按摩

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          單賣土地算銷售無形資產。連著土地和樓房一起賣算銷售不動產

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          ☆視同銷售:流轉

          項目?????判斷是否確認

          會計? 收益

          VAT?? 流轉

          企業所得稅 權屬

          ☆☆☆視同銷售納稅義務發生時間:收到代銷清單、代銷款、發出貨物滿180天中較早者

          ☆設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至另一個機構合同銷售(除同一縣市的)

          資產、委托加工的貨物永無集體福利或個人消費

          將資產、委托加工或者購進的服務作為投資、分配給股東、無償贈送給其他單位 不予抵扣!!!!!!

          視同銷售服務、無形資產

          單位或者個體工商戶無償提供服務

          單位或者個人(個體工商戶和其他個人—自然人 )轉讓無形資產或不動產,但用于公益事業或者社會公眾為對象除外

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          混合銷售:特殊情況:提供建筑、安裝服務的同時銷售自產貨物的行為分別核算

          ☆不征收增值稅項目:

          1.納稅人資產重組有關增值稅問題

          2.納稅人取得中央財政補貼有關增值稅補貼

          3.試點納稅人根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務,航空運輸服務,屬于公益活動為目的的服務,不征收增值稅

          4.存款利息

          5.被保險人獲得的保險賠付

          6.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位待售的住宅專項維修資金

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          言信廣商,+租物 鑒文 現代服務

          生活服務 教文衛體+吃喝玩樂 網絡虛擬道具 按照銷售無形資產交稅

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