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1。雙倍余額遞減法，最后兩年改為年限平均，凈值減殘值平均

2。事后改變用途或發(fā)生非正常損失（管理不善造成貨物被盜，丟失，霉爛變質(zhì)，以及因違法法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收，銷毀，拆除的情形），不得從銷項稅額中抵扣

3.日后事項，資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的有利或者不利事項

4.按照財務(wù)報表編報期間的不同，可以分成中期財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。中期財務(wù)報表包括月報，季報，半年報等

5.關(guān)稅，耕地占用稅，車輛購置稅，契稅在發(fā)生當期計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分攤扣除

6.稅率式減免包括重新確定稅率，選用其他稅率，零稅率等形式

7。進項稅額不得抵扣

發(fā)票失控，異常，不符合規(guī)定，未按時申報，簡易

個人消費，日常生活，餐飲娛樂

貸款，非正常損失

8.產(chǎn)生增值，都是視同銷售? 用于非應(yīng)稅項目，給員工發(fā)福利

投資分配無償贈送屬于視同銷售行為

1.凡自產(chǎn)或委托加工的貨物，無論對內(nèi)還是對外，一律視同銷售。

2.凡是外購的貨物，只有對外才視同銷售，對內(nèi)不視同銷售，要做進項稅轉(zhuǎn)出。

9.消費型增值稅

10.

企業(yè)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

企業(yè)應(yīng)當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清稅款

企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

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11.共用于簡易項目和一般計稅項目的固定資產(chǎn)進項稅額可以抵扣

12.企業(yè)負責人對財務(wù)報告真實性，完整性負責

13.企業(yè)根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃

14。無形資產(chǎn)入賬價值=資本化+注冊登記費（相關(guān)費用）

15.沒收包裝物押金屬于營業(yè)外收入

16.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)? 租金分攤至各期

預(yù)付租金計入預(yù)付賬款， 改良支出計入長期待攤費用

17.企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當將之前計入其他綜合收益的累計利得和損失轉(zhuǎn)出，調(diào)整該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值，并以調(diào)整后的金額作為新的賬面價值，即視同該金融資產(chǎn)一直已攤余成本計量。該金融資產(chǎn)重分類不影響其實際利率和預(yù)期信用損失的計量

18 自愿裁剪-辭退福利

養(yǎng)老保險-離職后福利

短期薪酬 發(fā)福利產(chǎn)品 醫(yī)療保險

19.貨幣性醒目，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)或者償付的負債

20.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)當按照新貨物同期銷售價格確定銷售額

21.

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1.員工培訓(xùn)費是當期損益。

2.子公司吸收母公司不反映在合并流量。

3.計稅基礎(chǔ)小，負債；大，資產(chǎn)，稅率可按以后年度，如高新15%。

4.代銷業(yè)務(wù)手續(xù)費計入銷售費用。

5.特許使用權(quán)攤銷。

6.或有事項，最可能發(fā)生支出金額確定。

7.會計信息質(zhì)量要求：重要性。

8.原材料盤盈批準后，沖減管理費用。

9.合同履約成本和遞延所得稅資產(chǎn)減值準備可以轉(zhuǎn)回。投資性房地產(chǎn)（成本）和商譽等不得轉(zhuǎn)回。

企業(yè)所得稅