除商業零售以外的增值稅一般納稅人，一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具發票，一機多票

代扣代繳稅收繳款憑證

適用范圍

1、

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國稅通用機打發票是增值稅納稅人使用的。

和地稅基本一樣，地稅是營業稅納稅人用的。

一般不能作為抵扣進項稅額的憑證(收購農產品除外）

國稅通用機打發票分為平推式發票和卷式發票。

平推式5種，卷式4種

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農產品計算抵扣.

自產的農產品免征增值稅（銷售環節）。外購的農產品，不屬于免稅的范圍，應當按照規定稅率征收增值稅。適用免稅規定的，不得開具增值稅專用發票。

進項稅額計算公式：進項稅額=買價*扣除率（13%）

賣方：自產農產品 ? 免稅

? ? ? 非自產農產品 ?13%

買方 ?計算扣除 ?13%

? ? ? ?核定扣除

? ? ? 專用發票或進口完稅憑證

銷售發票：指小規模納稅人按照3%按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務機關代開的普通發票。

批發、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

農產品收購發票：由付款方向收款方開具的發票。票樣全國不是統一的。

一共四聯:姓名， 身份證號，地址，電話，品名，

基本政策：13%

具體抵扣政策：核定扣除，

可核定抵扣一般納稅人：以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

不可核定抵扣一般納稅人：仍按以前的13%扣除率抵扣進項

繼續生產的：投入產出法，成本法，參照法

直接銷售的，損耗量的計算

用于生產經營不構成貨物實體的（包裝物，低值易耗）

當期允許抵扣農產品增值稅進項=當期耗用數量*平均單價*扣除率/(1+扣除率）

當期耗用數量=銷售數量*單耗數量

一般納稅人購進：增值稅專用發票

國外購進：海關進口增值稅專用繳款書

農業生產者手中購進：收購憑證計算抵扣

試點行業實行核定扣除辦法

作業：1.（22*13%+1*7%）*（1-60%）=1.172

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納稅人接收境外應稅服務（營改增的，包括現代服務業，電信業，交通運輸業）向銀行繳納。交給稅務機關。

一式六聯，包括繳款單位，具體繳納的稅種，稅率，試用稅率扣除，不是按照納稅人的性質檢定，不存在增收率。

境外的單位和個人在境內提供應稅服務。有代理人，代理人按規定扣繳稅款，代理人將取得的繳款書轉交給接收方；沒有代理人，接收方為增值稅扣繳義務人，稅務機關向接受方出具繳款書。

2方面，一是營改增，一是原增值稅納稅人

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

取得當期即可抵扣，無180天期限。（農產品收購發票或銷售發票）

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海關進口增值稅專用繳款書即是“海關完稅憑證”

買東西的人繳的稅。國外的單位，所以在進口增稅。海關代征。號碼，時間，名稱，代碼，金額， 稅率，稅額。自己取得的，平時有銷售方交。繳款期限15天內，逾期征稅款總額萬分之五的滯納金?？梢藻e行。?

增值稅額可以抵扣；屬于增值稅扣稅范圍，需經稅務機關稽核比對相符，才可以抵扣。開具之日起180天，和增值稅專業一樣，有清單，紙質，電子數據。

有兩個單位，只準予其中取得專用繳款原件的一個單位抵扣稅款?；吮葘笥袑Ｓ美U款書的原件，委托代理合同及付款憑證才可以抵扣。

與增值稅專用不同，一個是稽核，一個是認證。通知書一并報送。增值稅專用發票認證清單， 認證通知書申報時一起報送。

在“應交稅費”科目下設“待抵扣進項稅額”明細科目，（以申請但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額）。

增值稅普通發票是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理。

增值稅普通發票不可以作為進項稅額抵扣。

普與專票面信息簡化的是購貨單位的信息

增值稅普通發票的開具對象一般為小規模納稅人以及營業稅納稅人。

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1. 增值稅專用發票的種類有：增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票。
2. 開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并賬認證次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣。

進口貨物繳納增值稅：指對國外企業征收的增值稅，銷售方繳納，購買者承擔。

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• 增值稅普通發票無抵扣效用

（提供票據單位為一般納稅人，取得方不是增值稅一般納稅人，為小規模納稅人和營業稅納稅人）

• 商業零售不開具增值稅普通發票（國稅機打發票）
• 購買物資設備（機動車除外）、修理修配、加工勞務、營改增范圍

1增值稅專用發票（不包括自用、煙酒化妝品）

2貨物運輸（不包括輔助物流）

3機動車銷售

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2.0分

增值稅專用發票由一般納稅人自開和稅務機關為小規模納稅人代開，增值稅普通發票由一般納稅人開具。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

增值稅普通發票按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

商業企業一般納稅人零售的煙、酒、化妝品不得開具增值稅專用發票。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

機動車銷售統一發票適用于購買機動車的單位和個人。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。

增值稅普通發票定義：增值稅普通發票，是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理。

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• 收到疑問發票的處理：

1、退票，聯系供應商重新開具

2、到稅務局申請協查

3、考慮是否與該供應商繼續合作

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?項目? 增值稅專用發票知識介紹：

一、發票種類 ： a.增值稅專用發票、b.貨物運輸業增值稅專用發票、c.機動車銷售統一發票。

二、適用范圍：

• 購買物資（料）、設備（機）（不含機動車）
• 加工勞務（工）
• 修理修配服務（機械、設備，不含房屋修理）
• 營改增范圍的應稅服務（不含運輸業）

三、不得開具增值稅專用發票范圍：

• 商業企業一般納稅人零售的煙酒食品服裝鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品
• 銷售免稅貨物或提供免征增值稅的應稅服務

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