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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第12欄“進(jìn)項稅額”本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第12欄“進(jìn)項稅額”本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第14欄“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”與“本月數(shù)”相同。

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原增值稅納稅人上期留抵稅額的處理：

適用對象：原增值稅納稅人，混業(yè)經(jīng)營應(yīng)稅服務(wù)，在試點前一個月有留抵稅額。

處理步驟：

先掛帳，后判部斷應(yīng)納稅額是否為正，如為正，將抵扣期初留抵稅額前的應(yīng)納稅額按貨物勞務(wù)銷項稅額與應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項稅額比例劃分，得出貨物勞務(wù)的應(yīng)納稅額。

其后，比較上期留抵稅額“本年累計”與貨物勞務(wù)，其中較小的數(shù)填報“實際抵扣稅額”“本年累計”大于貨物勞務(wù)的應(yīng)納稅額時，余額填報期末留抵稅額”本年累計“。

“銷售額”填報要點

1、既包括應(yīng)稅貨物與勞務(wù)銷售額，也包括應(yīng)稅服務(wù)銷售額；

2、既包括一般計稅方法銷售額，也包括簡易計稅方法銷售額；

3、既包括征稅銷售額，也包括免、抵、退出口銷售額和免稅銷售額；

4、既包括一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額，也包括即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額；

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