1、控制缺陷的嚴重程度與錯報是否發生無關，而取決于控制不能防止或發現并糾正錯報的可能性的大小。

2、在一項審計工作中發現的問題可以為另一項審計工作提供線索和思路，但不一定能夠提供可靠的審計證據。

3、財務報表審計中，如果注冊會計師預期控制無效，則不進行控制測試，但在內部控制審計中，注冊會計師應當針對所有重要賬戶和列報的每一相關認定獲取控制設計和運行有效性的審計證據。

4、注冊會計師執行的內部控制審計都是嚴格限定在財務報告內部控制審計，并非覆蓋范圍包括企業所有內部控制。

5、相當一部分的內部控制能夠實現多種目標，主要與經營目標或合規性目標相關的控制可能同時也與財務報告可靠性相關。

6、內部審計人員應當對試試是內部審計業務所獲取的信息保密，非因有效授權、法律規定或其他和法師由不得披露。

7、注冊會計師應當對每一相關認定獲取控制有效性的審計證據，以便對內部控制整體的有效性發表意見，但沒有責任對單項控制的有效性發表意見。

8、

?

在內審中，cpa了解和測試內控的目的是為了對財報內控的有效性發表審計意見

?

財報審計中，如果你利用內控，cpa應當涉及控制測試，以獲取控制在整個擬信賴期間有效性的充分適當的審計證件

?

業務管理是第一道防線? ? ?職能管理是第二道防線

?

對于被審計單位報告期做出的會計分錄和其他調整，cpa應當測試

但是對于被審計單位整個會計期間做出的會計分錄和其他調整，cpa應當考慮是否進項測試，而非應當測試

?

如果金實質性程序不足，cpa應當考慮依賴相關控制的有效性，并對其進行了解評估和測試

?

cpa 無需將錯報發生的概率量化特定的百分比

?

1.注冊會計師選擇擬測試控制的基本要求需測試與某項相關認定有關的所有控制.

2.審計的最終產品是審計報告，已審財務報表是審計前由本審計單位管理層編制的

3.在識別重要賬戶時、列報及其相關認定時，注冊會計師應當確定重大錯報的可能來源.

4.審計風險保函重大錯報風險和檢查風險，重大錯報風險包含財務報表層次風險和認定層次風險，固有風險和控制風險屬于認定層次的重大錯報風險.

5.審計固有限制來源于：財務報告性質；審計程序性質；在合理時間內以合理成本完成審計的需要