開具專用發票的作廢

1.開具時發現有誤的? 可即時作廢

2.開具后作廢的同時符合以下條件

收到退回的發票聯? 抵扣聯時間為超過銷售方開票當月? 銷售方未抄稅并未記賬???? 購買方未認證或者認證結果為納稅人識別號認證不符發票代碼? 號碼認證不符

開具紅字專用發票情形：銷貨退回 開票有誤? 應稅服務中止以及發票抵扣聯發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件。因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。

開具專用發票的作廢

開具時發現有誤，可即時作廢，作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按作廢處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明作廢字樣，全聯次留存。

開具后作廢的應同時符合以下條件:

1.收到退回的發票聯抵扣聯時間未超過銷售方開票當月。

2.銷售方未抄稅并且未記賬。

3.購買方未認證或者認證結果為納稅人識別號認證不符? 發票代碼? 號碼認證不符.

開具紅字專用發票??? 銷貨退回 開票有誤? 應稅服務中止以及發票抵扣聯 發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件。因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專票。

流程 專票交付購買方 情形A：發票已認證相符且已經抵扣，在填開《信息表》時不填寫藍票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅中轉出。

情形B：未抵扣進項稅額的，先列入進項稅額，待取得紅字發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

情形C：認證結果為無法認證 納稅人識別號認證不符 專用發票代碼號碼認證不符? 不列進項 不作進項稅額轉出 填寫對應藍字專票信息。

企業應在發票開具之日起180日認證認證， 通過的次月申報

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