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項(xiàng)目部：按月預(yù)繳，就地

機(jī)關(guān)：按月申報(bào)按季納稅

建筑業(yè)原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法

?不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

應(yīng)納稅額=銷售額×征收額=含稅銷售額÷（1+征收率）

采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：項(xiàng)目在營(yíng)改增之前已經(jīng)開工；銷項(xiàng)稅多進(jìn)項(xiàng)稅少的情況下。

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試點(diǎn)實(shí)施日13年8月1日

人工成本多的行業(yè)（勞動(dòng)密集型行業(yè)）適用簡(jiǎn)易征收率

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前期收入80萬

8月中止只產(chǎn)生70

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研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：應(yīng)稅服務(wù)根據(jù)應(yīng)稅行為劃分納稅

信息技術(shù)服務(wù)：我們委托開發(fā)軟件

文化創(chuàng)意服務(wù)：工程設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)

物流服務(wù)：倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝線搬運(yùn)、除郵政單位以外的單位提供的服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)：中介單位，會(huì)計(jì)事務(wù)所等

廣播影視服務(wù)：

有形動(dòng)產(chǎn)租賃：買進(jìn)后租賃???? 17%

收繳水電費(fèi)的納稅人可按轉(zhuǎn)售的方式核算應(yīng)納稅額。

一般納稅人-開具專票

小規(guī)模納稅人-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使其具備履行崗位職責(zé)的能力。

2、完善企業(yè)增值稅專用發(fā)票管理制度，從制度上對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行約束。

3、強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的取得、保管、傳遞、認(rèn)證等職責(zé)分解落實(shí)至專門的崗位，由專人負(fù)責(zé)管理。

發(fā)票開具之日起180天內(nèi)，將發(fā)票在發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證，并在下月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票：開具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：開具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書：應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“銷項(xiàng)稅額”專欄，退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

項(xiàng)目部銷售廢舊材料的賬務(wù)處理：

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則15號(hào)-16條：合同完成后處置蔡玉物資取得的收益等與合同有關(guān)的靈性收益，應(yīng)當(dāng)沖減合同成本。

財(cái)稅2009-9號(hào)：一般納稅人銷售自己使用過的出固定資產(chǎn)以外的物品（如低值易耗品，下腳料等），應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

會(huì)計(jì)分錄：

借：工程施工-合同成本（紅字）

? ? ?現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

計(jì)提費(fèi)用時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入“其他應(yīng)收款-待抵扣稅金”科目反映，待取得抵扣憑證后再轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”。

有些課前后有重復(fù)。

1、合同價(jià)款

2、價(jià)款支付時(shí)間和支付方式

3、設(shè)備供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間要求

4、發(fā)票類型應(yīng)予以明確

5、質(zhì)保金的發(fā)票開具方式應(yīng)當(dāng)予以明確

6、發(fā)票不符合相關(guān)法律法規(guī)要求情況的的爭(zhēng)議處理形式予以明確

物資部門要做的工作：

1、期待國(guó)家政策明確建設(shè)單位提供材料需要向施工單位提供增值稅專用發(fā)票。

2、降低甲供材料的比重。將甲供材料變?yōu)榧卓夭牧稀?/p>

3、材料、勞務(wù)合同分別簽訂。互惠互利原則。