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貨幣危機

知識點1 投資性房地產的范圍?

租/增值 ：已出租的土地使用權，已出租的建；持有以增值的土地使用權、出租空置建筑物（書面決議，表明短期不變，即使未簽合同，也可視為）? -經營活動

房地產企業用于出售的房屋--存貨

自建宿舍-固定資產

租入再轉租

知識點2? 投資性房地產的確認和初始計量

一、確認時點

已出租的土地、建筑物? 租賃開始期，即狀態、租金

持有并準備增值后轉讓的土地使用權--停止自用，準備轉讓日

以備出租的空房--董事會做書面決議日期

二、投資性房地產的初始計量

（一）外購的投資性房地產? ?

1.價款+稅+其他直接

2.部分用于出租、自用。出租部分應單獨確認，公允價值分攤

成本模式下后續計量：借：投資性房地產 貸：銀行產款

公允價值下：借：投資性房地產-成本

（二）自行建造

達到可使用前，包括開發建筑安裝 予以資本化的借款費? 非正常損失計入損益

（三）非投資性房地產轉換為投資性??

如果按成本模式計量，應按賬面價值入賬 ，否在是轉換日公允價值

知識點3投資性房地產的后續支出

一、資本化支出

1.滿足確認條件，計入成本

2.投資房地產進行改擴建再開發且仍作為，再開發期不計提折舊

3.投資性房地產資本化后續支出不通過“在建工程

4.轉為改擴建時? 成本模式： 借：投資性房地產-在建

?投資性房地產累計折舊

?.........減值準備

貸：投資性房地產

? ?公允價值? 借：投資性房地產-在建

? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：投資性房地產-成本

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?---公允價值變動

二、費用化的后續支出

農田水利占用耕地按每平方米2元征稅

=（預計銷售量+預計期末產成品存貨）-預計期初產成品存貨

地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的50%-60%作為應稅房產原值；地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%-80%作為應稅房產原值

?

房屋大修停用在半年以上的，在大修期間免房產稅

1、失

?

偽造、變造? ? 章? 三年以下? ? 22題

國家為了多加y

鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

?

在人均耕地低于0.5畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規定確定的適用稅額的50%。

納稅人因建設項目施工或者地址勘察臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用和耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

決策階段、施工階段、使用階段

全過程、多主體、更廣泛

核心任務增值-建設（安全、質量、成本控制、進度控制）使用（使用安全、環保、節能、滿足要求、運營成本、維修）

?

?

軍隊本身的辦公用地和公務用地，免征城鎮土地使用稅，軍隊的家屬院落用地，不免稅

1

客觀題、主觀題

借款費用。可主觀題

職工薪酬包括：為獲得職工服務、終止勞動關系（管理費用）。而給與的報酬

短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工薪酬

短期薪酬：年度報告期間結束后的12月內。解除除外

社保：失業。養老不包含

?

?

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應從計稅依據中扣除

生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法的，經稅務局審核批準當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍，按規定納稅

1.同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經濟事項，未分別記載金額的，按照稅率高的計稅貼花

敏感系數

小微企業 小于100 萬 25 20? 100-300 50 20

稅收實體法：18個稅種? 一稅一法? ?

代扣代繳（流出方）、代收代繳（流入方），看資金流向、

起征點：不到不征，達到全征。

免征額：