平銷返利：

4月起連6月，各月增量比3月，第6月不低于50萬。

定基比，都跟3月底比

先進制造業：無60%的比例限制

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國內旅客運輸：員工，勞務派遣員工

行程單，票價+燃油，

進項稅額加計抵扣：0.1；0.15

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有權的國家

發票抵扣：小規模必須專票才可按0.09扣除率抵扣

加計抵扣：

代收轉付：同時，不收增值稅

凈價法，先打折再銷售；同一張發票金額欄，備注欄不可以減除。

現金折扣：先銷售再折扣；不影響銷項稅

銷售折讓：只沖收入不沖成本，開紅字專用發票。

過期，或1年，征稅；啤酒黃酒押金并入銷售額征稅。

旅游服務：不包括導游工資

金融商品轉讓：買入價

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法定免稅：農業生產者銷售自產農產品；公司+農戶模式也是自產農產品；避孕藥，用品用具；古舊圖書；直接用于科研的進口設備；外國政府，國際組織無償援助，不含外國企業、個人；殘疾人組織直接進口殘疾人用品；銷售自己使用過的物品。

國務院

特定免稅：國有糧食購銷企業，

寵物飲料不免征。

第一道門票收入

個人轉讓著作權；技術轉讓，開發，咨詢，技術服務

個人銷售自建自用住房

個人出租0.05減按0.015

軍隊空余房產租賃免征

個人人事金融商品轉讓業務

孵化服務；經營公租房；城市電影放映可用簡易計稅；邊銷茶，艾滋病藥品；

小微、個體工商戶發放小額貸利息收入；當個年度不得變更；境外投資境內；

扶貧貨物：通過公益性組織，縣級及以上人民政府及其組成部門，直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人；

湖北免征，其他地區0.01.

二手車0.005，收購的二手車，

飛機修理，超過0.06的即征即退

軟件銷售，管道維修，超過0.03

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?

零稅率：境內向境外；出口貨物；國際航天；研發服務離岸包；轉讓技術。

機+人：程租，期租，濕租

放棄零稅率，36個月，不可更改

0.03：舊貨和己使用過的固定資產：0.03減按0.02? ??

0.05：個人出租住房：0.05減按0.015

簡易計稅：建筑服務：清包工，甲供工程，老項目，差額

公共交通運輸服務，動漫；電影放映，倉儲，裝卸搬運，收派，文化體育；營改增之前合同；非企業性單位；非學歷性教育服務；

只能0.03征收率：物業，寄售代銷物品；典當業銷售死當物品；資管產品管理人；

0.05：不動產，人力資源外包，勞務派遣，安全保護服務選擇差額納稅；

?

稅法一9個稅設立運營，駕鶴西游

先搭骨架，后塞肉

1+9

18個稅種

城市維護建設稅

教育費附加

車輛購置稅

一般業務（五大類）

增值稅

消費稅：15

煙葉稅

資源稅

占用市政資源

對環境造成破壞

遷址-土地增值稅

購置車輛-車輛購置稅

?第一章：稅法的基本原理

全國普遍執行的政策

稅法的概念和特點

稅法的概念

強制性，無償性，固定性

稅法的特點

制定法，義務性法規

納稅人以盡義務為主

權利義務的不對等

法律地位平等

權利義務地位不對等

綜合法

實體

稅法的基本原則（重點）

基本原則4? ?3主義+課稅原則

適用原則6? ??

稅收法律主義

要素法定，課稅要素明確? 依法

?

強制性 無償性 固定性

制定法不是習慣法

義務性法規 不是授權性法規

法律地位平等，但是權利義務不平等。

綜合性法規 不是單一性法規

實體法（18個稅法 ） 程序法 （如：征管法）爭訴法 （繳納稅款的）

???

?基本原則： 法律（要素法定明確、已發稽征） 公平（平等，不無理由特殊對待） 合作信賴（信任） 三個主義一個課稅原則（重新估稅權）

?適用原則： 法律優位原則 ：法律（。。罰））＞法規（。。。條例）＞規章（。。辦法）???效力低的稅法是無效? 不是廢止

法律不溯及既往原則（環保稅 在2018年實施 那2018年之前不用交 。哈哈）

新法優于舊法

特別法優于普通法?

實體從舊，程序從新

程序法優于實體原則

產生 變更 消滅

課稅對象? ?（車）： 計稅依據（稅基）（噸） （量）? 稅目（質）

起征點 免征額?

xx法：法律，xx條例：法規，xx辦法：